内部审计质量控制的10点技巧分享

发布时间: 2023-09-11 16:12:33 人气：1 来源：精密铸造厂家

  管理就是监督与控制，不论在集团公司的管理上，还是在内部审计管理部门的日常工作中，都必然要对常规工作来控制与监督管理。在实施内部审计业务时，对审计业务质量来控制，是完成审计目标、防范和控制审计风险的有效途径，也是提高审计工作水平和效率的重要保证。因此，有必要对审计实施过程进行全程的监督和管理，在控制好每一个审计项目质量的过程中，应采取一定的方法和技巧，重点掌控审计过程的关键点，以下是掌握审计重点的十个技巧。

  这是各个关键点的前提，古人云“一身不正，虽令不行”，项目负责人特别是在掌握时间进度、监督组员的工作进程、监督与协调等方面，要树立谨慎、进取、积极的态度，处处严于律己，做好表率作用，这样才可以能好地领导组员做好审计项目工作。

  对于审计方案中的审计程序一定要详细、考虑周全，每个审计程序必须与对应的目标相符，且具有操作性，便于审计人员在操作时能快速查找相关的资料，这是做好审计项目管理的先决要求。

  在每个审计项目进点前，各组员都要列出工作内容清单或表格，包括抽查核对的数量、询问了解的有关人员及主要内容等。做好进点前的充分准备，也是考核工作的内容，同时方便项目负责人对审计内容及进度进行审核及监督。

  此为全程审计项目监控中的重点，审计实施是不是到位是检验一个审计项目审计质量的重要标尺。在现场实施审计时，主要检查是不是按审计程序进行了必要程序，如盘点、核对等；是否从被审计单位总体上分析，收集信息是否齐全；结论是否恰当；取证是否充分与严谨、是否齐全、是否签字盖章完备。特别是对确定为问题的审计证据更是如此，审计认定的事实在审计证据上一定要表述清楚，该复印的证据一定要复印，而且所有审计证据都必须要求被审计单位签字盖章，防止在审计报告征求意见时，与被审计单位有意见分歧。

  对于发现事项的描述，一定要明了清楚。特别对于确定为不合规的事件，审计报告中用来证明审计定性的事实描述一定要清楚，时间、背景、经过等来龙去脉一定要交代清楚，该说的话一定要说到位。要仅仅围绕定性的标题展开叙述，用清楚的事实来佐证定性。只有这样，被审计单位才能认可审计报告，对被审计单位的处理处罚才能实事求是、客观公正。

  对审计报告中反映的问题，定性一定要精准。其中一条重要原则就是要严格按法律、法规来定性，所引用的法律、法规必须起到证明定性的作用。在审计中发现的问题，经过分析后确定问题的性质，对于违反有关法律法法规、公司制度等，一定要标出引用的依据，并精准到章节及条款，以增加报告的说服力及严肃性。常用的相关法规法律，如会计法、合同法、公司法等，和公司制定的有关制度及董事会的决议等。

  审计报告中的审计评价一定要恰当，要做到这一点关键把握两条。一要评得准。首先，审计评价中评价的事项一定是审计过的事项，未审计的事项不能去评价，超出审计范围的事项更不能去评价。审计评价必须与审计报告中反映的问题和情况结合起来，评价审计报告中未提及的问题，在取证材料中一定要有相关的证明材料。其次，审计评价中的用词一定要准确，要仔细推敲。二要评得稳。审计评价一定要稳妥，如果要用被审计对象的材料，一定要经核实，做好取舍工作，未经核实或经核实有出入的数字，在审计评价中绝对不能反映。

  对于在审计中发现的问题，内审人员一般都对事件的经过、发展、原因了解比较清楚。经过充分的分析比较后，为完善公司管理制度提出建议措施方案，建议方案要有详细步骤及流程，主要考虑成本分析及可操作性。

  审计复核是提高审计质量、减少审计风险的关键。首先，审计组长对审计工作底稿要做复核，如果审计工作底稿及所附审计证据中有一定的问题，审计组长应当责成审计人员及时纠正。其次，要严格履行审计报告三级复核制度。对审计程序是否合规，审计定性是否准确，事实表述是否清楚，定性和处理处罚适用的法律、法规是不是正确，审计评价是否恰当等内容的复核一定要到位，如有一定的问题一定要及时纠正。

  对审计报告的起草、签发、打印、签章及分发使用做出具体规定，保证审计报告按规定的程序、格式对外出具，防止纰漏。审计档案是审计部门审计工作的重要历史资料，是审计部门的宝贵财富，应当妥善管理和保管，同时还可以充分的利用这一宝贵资源为今后的审计业务服务。来源于：风险管理智慧